Кто платит налог и когда
В России доходы от лотерей облагаются НДФЛ. Если выигрыш больше 15 000 ₽, налог обычно удерживает оператор лотереи при выплате; если 15 000 ₽ и меньше — декларируете и платите вы сами.
Для резидентов РФ действует ставка 13%/15% (прогрессивно от суммарного годового дохода), для нерезидентов — 30% на большинство доходов, включая лотереи. Сроки для самостоятельной уплаты: подать 3‑НДФЛ до 30 апреля следующего года и заплатить до 15 июля.
Ставки НДФЛ в 2025 и простая формула
Резидент РФ: 13% на совокупный доход до 5 000 000 ₽ в год и 15% на сумму сверх этого порога. Сюда входят и зарплаты, и лотерейные выигрыши, и другие доходы, облагаемые по ставке 13%.
Нерезидент РФ: 30% на выигрыши от российских источников. Отдельно: рекламные призы у резидентов облагаются 35% (без порога 4 000 ₽), у нерезидентов — 30%.
Привлечение внимания
Стоимость лотерейного билета нельзя вычесть из базы — снижать НДФЛ так не получится.
Быстрая оценка для резидента: Налог = min(Годовой доход, 5 000 000) × 13% + max(Годовой доход − 5 000 000, 0) × 15%. Попробуйте сами посчитать: если зарплата 2 млн ₽ и выигрыш 4 млн ₽, то 5 млн ₽ по 13% и 1 млн ₽ по 15%.
Что облагается и как считают базу
Денежные выигрыши облагаются в полном объёме. Стоимость натуральных призов (машина, квартира, техника) берут по рыночной цене или по документам организатора; налог обычно просят оплатить до передачи приза.
Рекламные розыгрыши — отдельная история: у резидентов ставка 35% на всю сумму приза; порога освобождения нет. Для нерезидентов рекламные призы чаще идут по 30% как общий доход.
| Ситуация | Ставка | Кто удерживает | Комментарий |
|---|---|---|---|
| Лотерея РФ, выигрыш 12 000 ₽ (резидент) | 13% | Физлицо | 3‑НДФЛ до 30.04; оплата до 15.07 |
| Лотерея РФ, 1 000 000 ₽ (резидент) | 13% | Оператор лотереи | Удержат при выплате |
| Лотерея РФ, 7 000 000 ₽ + зарплата 2 000 000 ₽ (резидент) | 13% до 5 млн; 15% сверх | Оператор + возможная доплата | ФНС может доначислить 15% на часть свыше 5 млн |
| Рекламный розыгрыш, приз 50 000 ₽ | 35% (резидент) / 30% (нерезидент) | Организатор | Порогов освобождения нет |
Типичная ошибка — «зачесть» цену билета или комиссию банка: НК РФ не позволяет уменьшить базу такими расходами. Зато вы можете вернуть часть уплаченного НДФЛ с выигрыша через социальные или имущественные вычеты, оформив 3‑НДФЛ.
Как заплатить и оформить: пошагово
Если выигрыш был больше 15 000 ₽, оператор удержит НДФЛ сам и выдаст (по запросу) справку о доходах. Если 15 000 ₽ и меньше, действуйте так:
- Соберите подтверждения: билет/квиток, письмо/акт о выигрыше, реквизиты перевода.
- Зайдите в ЛК на nalog.ru → «Заполнить декларацию 3‑НДФЛ» за нужный год.
- Укажите доход «прочие» с кодом выигрыша, сумму и дату получения.
- Отправьте декларацию ЭЦП (или распечатайте и отнесите в ИФНС).
- Оплатите начисление до 15 июля любым способом (Госуслуги, банк, КБК подставится автоматически).
Что лучше сохранить «на всякий» случай:
- Скрин/бумажный билет и чек оплаты;
- Справку от оператора (если удержал налог) или выписку банка;
- Договор/правила лотереи и уведомление о выигрыше.
Пока ждёте выплату, отвлекитесь на приятное: посмотрите идеи ландшафтного дизайна — вдруг как раз подыщете, на что потратить часть выигрыша.
Для призов «в натуре» (например, авто) налоговый агент вправе попросить внести НДФЛ деньгами до передачи вещи. Иногда организатор «бруттует» приз и платит НДФЛ за вас — тогда налог считается с увеличенной базы (налог на налог).
Декларация 3‑НДФЛ: когда нужна и что приложить
3‑НДФЛ нужна, если выигрыш в лотерее был 15 000 ₽ и меньше (оператор не удержал), если вы резидент и хотите вернуть НДФЛ через вычеты, или если ФНС прислала требование. Дедлайны неизменны: 30 апреля — сдача, 15 июля — оплата.
Приложите копии билета/уведомления, платежек, а также документы на вычеты (чеки за обучение/лечение, ипотечные проценты и т. п.). Мини‑кейс: выиграли 300 000 ₽, а у вас есть право на соцвычет 200 000 ₽ — база снизится до 100 000 ₽, возврат НДФЛ составит до 26 000 ₽.
«Налоговая не против больших выигрышей — она против пустых деклараций. Бумаги решают».
Выигрыш за рубежом и валютные нюансы
Если вы — налоговый резидент РФ и выиграли в иностранной лотерее, доход декларируете в РФ, пересчитав по курсу ЦБ на дату получения. Учитывайте возможные договоры об избежании двойного налогообложения — уплаченный за рубежом налог можно зачесть, но в пределах российской ставки.
Нерезидент РФ, получивший выигрыш в России, платит 30% с российской суммы (если это не рекламный приз с особыми правилами). Деньги в валюте тоже считаются по курсу ЦБ на дату зачисления.
Штрафы и как их избежать
За несдачу 3‑НДФЛ — 5% от неуплаченного налога за каждый полный/неполный месяц просрочки (минимум 1 000 ₽, максимум 30%). За неуплату — пени 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день и возможный штраф 20% (40% при умысле).
Пример: должны 13 000 ₽, опоздали с декларацией на 3 месяца — штраф 1 950 ₽ плюс пени. Совет простой: внесите в календарь 15 июля как «красный день» и оплатите заранее — банки иногда задерживают платежи на 1–2 дня.
Практические рекомендации по уплате налога с выигрыша
Проверяйте, кто налоговый агент: официальная лотерея в РФ обычно удержит сама при сумме выше 15 000 ₽, а мелкие выигрыши — ваша зона ответственности. Если приз «в натуре», уточните заранее способ уплаты НДФЛ, чтобы не сорвать сроки передачи.
Используйте вычеты, чтобы вернуть часть налога с выигрыша: социальные (обучение, лечение), имущественные (квартира, ипотека). Планируйте: если крупный выигрыш «разгоняет» вас выше 5 млн ₽ в году, то каждый рубль сверх порога уйдёт под 15% — возможно, стоит перенести часть вычетов на этот год.